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资产公司2017第3号中心财务制度

发布时间:2018-11-14 点击数:311

 

 

 

 

 

 

 

 

 

关于印发《安徽东南医学图书期刊科技服务中心

 

财务管理办法(试行)》的通知

 

 

 

安徽东南医学图书期刊科技服务中心:

 

    20171221日安徽医科大学校长办公会议批准,现将《安徽东南医学图书期刊科技服务中心财务管理办法(试行)》印发给你们,自发文之日起试行。

 

    特此通知

 

 

 

附件:《安徽东南医学图书期刊科技服务中心财务管理办法(试行)》

 

 

 

                     安徽医科大学资产经营公司

 

                          20171222

 

 

 

 

 

抄送:安徽医科大学出版中心,各期刊

 

 

 

安徽东南医学图书期刊科技服务中心

 

财务管理办法(试行)

 

 

 

第一章  总则

 

  1.  为加强内部控制,规范财务行为,强化财务监督,根据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等财经法规,结合安徽医科大学(以下简称“大学”)财务管理制度和安徽东南医学图书期刊科技服务中心(以下简称“中心”)实际,制定本办法。

  2.  在大学和资产经营公司领导下,中心实行法定代表人负责制,实行“统一领导、集中管理、独立核算”的财务管理体制。中心财务收支活动由财务部门统一管理、核算和监督,任何内设部门、经营机构或个人不得设立“小金库”和“账外账”。

  3.  中心财务管理坚持“依法合规,厉行节约,勤俭办事”原则,认真贯彻执行国家财经法规和大学相关制度,严格遵守费用开支范围、标准和资金使用规定,保证中心资金和财产安全,维护中心合法权益。中心接受大学资产经营公司和相关职能部门的管理和监督。

  4.  建立与实施内部控制,完善内部控制制度,防范财务风险。中心法定代表人对中心内部控制的建立健全和有效性负责。加强内部制衡,严格执行不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、财产保护控制等制度,在中心和各期刊内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

    第二章  资金管理

    第五条 加强资金管理,严格执行不相容岗位分离制度,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的人员办理货币资金业务或者直接接触货币资金。

    第六条 规范现金支付管理,凡结算金额超过1000元以上的应采取转账方式结算,通过银行转账支付。现金支付范围包括差旅费、临时人员劳务报酬及零星支出等。库存现金日清月结,超过3000元应于当日缴存银行,不得存放在保险柜中。严禁“坐支”现金。

    第七条 严格遵守《银行账户管理办法》规定,规范银行账户管理,严格遵守银行结算纪律,按规定开立银行账户,办理存、取款和结算业务。中心银行账户只能办理与中心本身业务范围内的经济活动,不得出租或转让。财务部门应安排专人按月进行银行对账,编制银行存款余额调节表,对未达账项应实时查明原因,及时处理。对银行转账支票、现金支票等重要支付凭证建立备查登记簿,明确使用范围和管理责任,对作废支票集中保管,定期造册销毁。

    第八条 强化内部牵制和相互制约,严格印章管理。财务专用章和中心负责人印章实行专人管理,专柜存放,由会计和出纳分开保管,严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

    第九条 严格税务发票和内部票据管理。税务发票和内部票据由专人保管,建立票据登记簿。税务发票和内部票据的开具、作废、装订、核销等应履行登记手续,保留核销记录与票据存根以备查验,保管期满后造册按档案管理政策和税务机关以及大学规定程序销毁。

    第三章  审批管理

    第十条 按照财经政策和会计制度要求,中心和各期刊经费收支实行“财务一支笔”审批制度,谁审批谁负责。各“财务一支笔”要切实履行审批责任,负责对其职权范围内发生的经济业务的真实性、合法性进行审核,对经济运行状况及结果负责。因工作或学习等原因外出,应以书面形式办理授权审批手续,明确被授权人审批的期限和审批范围。其他形式授权无效。

    第十一条 中心实行分类分级审批制度。教材经费支出2万元(含)以下的由中心部门审批后报中心法定代表人审批,2-10万元(含)报大学资产经营公司负责人审批,10-100万元(含)报大学分管校领导审批,100万元以上报大学法定代表人审批;中心和各期刊日常运行经费2万元(含)以下的由中心部门或期刊负责人审批后报中心法定代表人审批,2-5万元(含)报大学资产经营公司负责人审批,5万元以上报大学分管校领导审批。

    部门或期刊负责人对经济业务的真实性负责,中心财务部门负责对审批手续合法性进行审核。凡不符合财务制度规定的支出,财务部门不予办理。

    第四章 预决算管理

    第十二条 中心应根据企业发展计划和经营任务编制年度预算,综合反映中心经济运行和财务收支状况,并上报大学资产经营公司备案。

    第十三条  中心应按月编制会计报表,按年度进行财务决算,定期向大学资产经营公司汇报企业经营和财务状况。年度财务决算报告应包括预算执行情况、资产使用管理、收入、成本、费用和净资产变动以及财务管理、企业经营情况、存在主要问题和改进措施等。

    第五章 收入管理

        第十四条 中心收入主要包括学生教材费收入、期刊版面费、审稿费、广告费和科技服务收入等。中心应依法组织收入,根据收入的来源和管理形式,合理设置岗位,明确岗位职责和权限,保证不相容岗位分离。

        第十五条 规范收入管理,按权责发生制原则核算收入。按照主管部门和中心规定的项目和标准,财务部门统一管理各类收入。未经中心授权,任何部门和个人不得办理收款业务,不得设立“小金库”,不得以任何方式截留、挪用或私分收入。

    第十六条 中心及各期刊签订的合同或协议应及时到中心财务部门备案,以保证各项收入应收尽收,及时入账。对应收未收项目应查明原因,明确追缴主体,落实追缴责任。

    第六章 支出管理

    第十七条  各类支出应持经审批的有效票据和相关资料到中心财务部门办理。财务报销需提供真实的内容和完整的合法票据,包括:税务部门印制的发票(简称“税务发票”)或财政部门印制的往来结算票据、非税收入收据(简称“财政收据”)等合法票据。

    各类税务发票、财政收据上,必须正确填写,合法合规,正确记载业务内容,并加盖收款单位“发票专用章”或“财务专用章”。为保证票据真实性,中心实行税务发票真伪查验制度。税务发票金额超过1000元(含1000元)以上,需提供发票验真书面结果,与发票一起作为报销凭证。

    第十八条 开展各类公务支出取得的发票等原始单据需在1个会计年度内完成报销手续。由经办人在报销单上签字,注明事由(用途)及经费支出渠道,经部门(机构)负责人审核,“财务一支笔”签署审批意见,按审批权限规定办理审批手续。

    第十九条  差旅费是指工作人员到合肥市城区以外(含肥东县、肥西县、长丰县、庐江县和巢湖市,下同)开展经营、教学、科研和公务活动所必需的费用。差旅费报销按照“一事一单”原则。出差人员应详细填写《差旅费报销单》并签名后报相关领导审批,按规定标准报销。严禁将一次以上的出差票据打包填写报销单或将一次出差票据拆开分次报销。“财务一支笔”出差实行回避原则,差旅费报销需报上一级领导审批。

    工作人员出差期间乘坐交通工具、住宿、伙食费和交通费定额包干补助等按大学差旅费管理规定执行,超出规定标准部分一律由出差人自理,不得报销。外聘专家来校差旅费若确需从中心或期刊经费报销的,应从严控制并按大学差旅费管理规定执行。

     第二十条  公务接待包括加班工作餐、工作接待、公务宴请等。严格控制陪客人数,严格执行大学公务接待管理规定。单张或连号公务招待的餐饮费发票满300元(含)以内,经部门(机构)负责人审核后报中心法定代表人审批;公务招待费用超过300元以上,费用报销实行一事一单(不得打包报销),做到“三单一函”,即餐饮发票、原始菜单、《公务接待(就餐)呈批单》、派出单位公函,由部门(机构)负责人审核、中心法定代表人签署意见后报大学分管校领导审批。公务接待费用应及时报销,对于接待日期已超过6个月的接待费用不予报销。

    第二十一条  劳务费支出按中心《劳务费管理规定(试行)》执行。在中心和各期刊工作的大学在编在岗职工发放劳务费应严格执行大学相关政策,并报大学人事处审核、分管校领导审批后发放。

    第二十二条  工作人员因工作需要借用现金,须填写《借款单》,注明用款事由和期限,履行审批手续方可借用,按期报账。中心借出款项还款期限要求为:备用金不超过1年,一般借款原则上不超过3个月。未按期清偿借出款项且不能说明原因的有关借款经办人员,财务部门将暂停职工个人和所在部门(机构)借款和报账业务,直至还清借款。

    第七章 招标管理

 

第二十三条 根据《安徽医科大学采购与招标管理办法》规定,结合中心实际,达到以下招标限额纳入大学招投标办公室招标计划:预算金额10万元以上的图书音像资料(含数据库、软件、电子图书或读物)、教材等;预算金额在5万元以上的维修工程、系统集成、网络工程;单台或批量购置预算金额在5万元以上的仪器设备、材料、文艺体育设备和器材、通用及专用软件购置等;预算金额在5万元以上的培训服务等采购;预算金额在5万元以上的家具(含办公、实验室家具、行政和后勤物品(物资)等。

 

第二十四条 凡未达到上述招标限额的采购事项由中心参照校内招标程序采取邀请招标及其他方式采购。

 

第八章 合同管理

 

第二十五条 中心各部门或期刊负责对所属经济业务合同的起草和拟定,经中心审核后由中心法定代表人或授权委托人签署,涉及到股权、投资、转让、合作等重大经济合同还需征询大学或中心聘请的律师事务所意见后报大学批准。未经授权,任何部门或个人不得擅自签署合同。

 

第二十六条 中心实行经济合同(协议)备案制度,仪器设备采购满3,000元以上,图书、办公用品、实验试剂、耗材等货物与服务采购满10000元以上,经有审批权的人员签署合同后到中心办公室加盖合同章并备案。合同备案需一式三份,一份报中心财务部门备案存档,一份财务报销,一份由中心部门或期刊留存。中心签署的经济合同(协议)每半年向大学资产经营公司报告一次。

 

第九章 资产管理

 

第二十七条  固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在2000元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,单位价值虽未达到上述规定标准,但使用时间在一年以上的大批量同类物资应确认固定资产。

 

第二十八条  购置固定资产应提出购置申请计划,按照审批权限报相关审批人批准后方可购置。固定资产购置后应及时办理入库登记手续,建立固定资产卡片,由财务部门统一建帐核算,按规定提取折旧,定期盘点。固定资产报废按大学相关规定执行。

 

第二十九条 低值易耗品是指单位价值量较低,使用期限较短,未达到固定资产标准的劳动资料。

 

第三十条 低值易耗品购置后应及时办理入库登记手续,财务部门使用一次摊销法计入当期成本。低值易耗品要严格控制采购数量,按需购置,防止损失浪费。

 

第十章 税收管理

 

第三十一条 中心依法按年缴纳企业所得税,税率为25%。中心分机构或项目核算企业所得税,内设经营机构自主经营,自负盈亏。企业所得税按内设经营机构、期刊或项目年度经营收支情况计算利润总额并扣减中心分摊的管理成本,按照25%税率计算应纳税额。如享有国家税收优惠政策,财务部门应积极落实。

 

第三十二条 中心依法缴纳企业增值税及附加税费。中心按照内设经营机构、期刊或项目取得的各项收入据实开具增值税发票,分机构或项目核算并按期缴纳各项税费。

 

第三十三条 中心依法按月缴纳个人所得税,对聘用及工资关系在中心的人员发放费用计入工资按照工资薪金所得计税,对聘用及工资关系不在中心人员发放费用按照劳务报酬计税。

 

第三十四条 中心财务部门依法办理各类税收的核算、申报、缴纳和税收政策宣传工作,严格按照税务机关规定的期限及时办理各类涉税业务。

 

第十一章 附则

 

第三十五条  本办法由大学资产经营公司负责解释。如有新制度颁布,一律以新制度为准。

 

    第三十六条  本办法经大学校长办公会议批准,自发布之日起执行。